Μία πολύ δύσκολη χρονιά με πολλούς άμεσους και έμμεσους φόρους, χαράτσια και εισφορές θα είναι το 2017 για τους φορολογούμενους.
Οι σκληροί φόροι και οι υψηλές εισφορές κυρίως για τους φορολογούμενους με εισοδήματα άνω των 20.000,00 ευρώ αναγκάζουν την κυβέρνηση να επαναφέρει το σχέδιο καταβολής του φόρου εισοδήματος έως και 6 μηνιαίες δόσεις αντί των τριών διμηνιαίων που ισχύουν σήμερα. Αν και κατά τη γνώμη μου ελάχιστα θα βοηθήσει μία τέτοια ρύθμιση ουσιαστικά αλλά πιο πολύ επικοινωνιακά γιατί την τελευταία πενταετία από τον Ιούλιο μέχρι και τον Δεκέμβριο το βάρος στις τσέπες των φορολογούμενων είναι πολύ μεγάλο γιατί συμπίπτουν φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων, ένφια και τέλη κυκλοφορίας .
Σύμφωνα με τα λεγόμενα της υφυπουργού το σύστημα για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων θα ανοίξει αρχές Απριλίου αν και ο νόμος ορίζει ότι ανοίγει 01/02/2017!!!
Πάντως όποτε και να ανοίξει η εφαρμογή η πρώτη δόση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων θα καταβληθεί μέχρι τα τέλη Ιουλίου 2017. Κάπου εκεί Ιούλιο με Αύγουστο θα έρθει και η πρώτη δόση του ένφια αν η εκκαθάριση ολοκληρωθεί μέσα στον Ιούνιο.
Για να δούμε όμως πως θα φορολογηθούμε φέτος
Η κλίμακα φορολογίας εισοδήματος για
i. μισθωτούς
ii. συνταξιούχους
iii. ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα και
iv. αγρότες έχει ως εξής :
|
Κλιμάκιο εισοδήματος (ευρώ) |
Φορολογικός συντελεστής % |
Φόρος κλιμακίου (ευρώ) |
Σύνολο Εισοδήματος Φόρου (ευρώ) (ευρώ) |
|
| 20000 | 22% | 4400 | 20000 | 4400 |
| 10000 | 29% | 2900 | 30000 | 7300 |
| 10000 | 37% | 3700 | 40000 | 11000 |
| Υπερβάλλον | 45% | |||
Αφορολόγητο θα έχουν μόνο οι μισθωτοί, οι συνταξιούχοι και οι αγρότες ενώ οι επιχειρηματίες φορολογούνται από το πρώτο ευρώ.
Το αφορολόγητο για τον άγαμο είναι 8636,00 ευρώ, για τον έγγαμο με ένα παιδί 8863,00 ευρώ, για τον έγγαμο με δύο παιδιά 9090,00 ευρώ και με τρία παιδιά 9545,00.
1. Περισσότεροι λοιπόν από ένα εκατομμύριο μισθωτοί και συνταξιούχοι θα πληρώσουν μεγαλύτερο φόρο εισοδήματος. Η μείωση του αφορολόγητου ορίου και το γεγονός ότι η μηνιαία παρακράτηση φόρου υπολογίστηκε κατά τους πρώτους πέντε μήνες του 2016 (από τον Ιανουάριο μέχρι τον Μάϊο ) με το παλιό αφορολόγητο όριο των 9.550 ευρώ και τις πιο ευνοϊκές κλίμακες, ενώ κατά τους επόμενους επτά μήνες, από τον Ιούνιο μέχρι τον Δεκέμβριο, η παρακράτηση φόρου υπολογίστηκε με βάση τα μειωμένα αφορολόγητα όρια και τις νέες φορολογικές κλίμακες, οδηγεί σε μεγάλες επιβαρύνσεις που θα φανούν στην τελική εκκαθάριση.
2. Αρκετοί κατά κύριο επάγγελμα αγρότες που έχουν χαμηλά εισοδήματα θα βγουν κερδισμένοι γιατί δεν θα φορολογηθούν με 13% και προκαταβολή 75% όπως πέρυσι, αλλά με την νέα κλίμακα και αφορολόγητο. Χρειάζεται όμως ιδιαίτερη προσοχή στην συγκέντρωση των παραστατικών (έσοδα- έξοδα) γιατί από φέτος φορολογείται και η επιδότηση. Το πρόβλημα θα το έχουν όσοι μισθωτοί και συνταξιούχοι αποκτούν και αγροτικά εισοδήματα γιατί θα υποχρεωθούν να καταβάλλουν φόρο 22% από 13% για τα αγροτικά τους εισοδήματα που φθάνουν μέχρι 20.000 ευρώ.
3. Οι ιδιοκτήτες ακινήτων με εισοδήματα από ενοίκια εντάσσονται στους χαμένους του φορολογικού συστήματος, καθώς θα επιβαρυνθούν έως και 36% σε σχέση με το προηγούμενο φορολογικό έτος. Τα εισοδήματα από ενοίκια θα φορολογηθούν με συντελεστές 15% (από 11%) για ποσά έως και 12.000 ευρώ 35%(από 33%) για το κλιμάκιο εισοδήματος από 12.001 έως και 35.000 ευρώ και 45% (από 33%) για το κλιμάκιο εισοδήματος που υπερβαίνει τις 35.001 ευρώ. Για παράδειγμα ένας ιδιοκτήτης ακινήτου με εισόδημα 12.000 ευρώ ετησίως θα καταβάλλει φέτος φόρο 12.000 x 15%=1.800 ευρώ ενώ πέρυσι με τον ίδιο εισόδημα κατέβαλλε 12.000x11%=1.320 συνεπώς η επιβάρυνση (4%) ανέρχεται στο ποσό των 480 ευρώ.
4. Εισόδημα από ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα :
Το 2017 η εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων των ελεύθερων επαγγελματιών θα γίνει με την κλίμακα των μισθωτών χωρίς όμως να δικαιούνται αφορολόγητο.
Τα εισοδήματα του 2015 φορολογήθηκαν με συντελεστή 26% έως και 50.000 ευρώ και 33% για πάνω από τις 50.000
Για όσους λοιπόν δηλώσουν εισοδήματα έως και 32.700 ευρώ η φορολόγηση φέρνει ελαφρύνσεις. Το πρόβλημα θα το έχουν όσοι δηλώνουν εισόδημα πάνω από 40.000 ευρώ οι οποίοι θα φορολογηθούν με 45%.
Ενδεικτικά για ελεύθερους επαγγελματίες με δηλωθέν εισόδημα 10.000 ευρώ προκύπτει ελάφρυνση 400 ευρώ.
Βέβαια οι ελεύθεροι επαγγελματίες έχουν να αντιμετωπίσουν και τα τεκμήρια τα οποία καραδοκούν. Ας μην ξεχνάμε ότι ένας ελεύθερος επαγγελματίας με ένα σπιτάκι και ένα αυτοκίνητο μικρό έχει τεκμήρια διαβίωσης 10.000 ευρώ περίπου, πράγμα που σημαίνει ότι δεν θα ληφθεί υπ’ όψιν τυχόν ζημία ή μικρότερα κέρδη και θα φορολογηθεί στο ποσό αυτό. Υπάρχουν τρόποι να καλύψει το τεκμήριο όπως π.χ. η ανάλωση προηγούμενων ετών, όμως λόγω της οικονομικής κρίσης και το γεγονός ότι οι επιχειρήσεις δεν δηλώνουν κέρδη την τελευταία εφταετία τυχόν αναλώσεις που υπήρχαν έχουν χρησιμοποιηθεί και έχουν τελειώσει!
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες συνεχίζουν να επιβαρύνονται με τέλος επιτηδεύματος 650 ευρώ και ειδική εισφορά αλληλεγγύης (2,2% έως 10%) για εισοδήματα άνω των 12.000 ευρώ, αλλά ο μεγάλος πονοκέφαλος για αυτούς που έχουν εισόδημα δεν είναι άλλος από την αύξηση των εισφορών.
Έτσι λοιπόν κατά μέσο όρο ένας επαγγελματίας με τεκμήρια ή εισόδημα 10.000 ευρώ θα χρειαστεί να πληρώσει:
Εισόδημα 10.000 x22%=2. 200
Προκαταβολή φόρου 100% 2.200
4.400
Συν τέλος επιτηδεύματος 650
Σύνολο 5.050
Μείον την περσινή
Προκαταβολή ας 1.500
πούμε (π.χ.)
Σύνολο 3.550 ευρώ
5. Φορολογία εταιρειών:
Οι εταιρείες τώρα θα φορολογηθούν φέτος με συντελεστή 29%, και όχι με δύο συντελεστές (26% και 33% για κέρδη άνω των 50.000) με αύξηση των μερισμάτων από 10% σε 15%.
Αύξηση έχουμε και στην εισφορά αλληλεγγύης για όσα εισοδήματα ξεπερνούν τις 12.000 ευρώ.
Οι νέοι συντελεστές για την εισφορά αλληλεγγύης είναι:
| Εισόδημα σε ευρώ | Εισφ. Αλληλεγγύης |
| 0-12.000 | 0% |
| 12.001-20.000 | 2,2% |
| 20.001-30.000 | 5,00% |
| 30.001-40.000 | 6,50% |
| 40.001-65.000 | 7,50% |
| 65.001-220.000 | 9,00% |
| >220.000 | 10,00% |
Με την ισχύουσα μέχρι και για τα εισοδήματα του 2015 κλίμακα, η ειδική εισφορά αλληλεγγύης επιβαλλόταν στο συνολικό ατομικό ετήσιο εισόδημα κάθε φορολογούμενου –πραγματικό ή τεκμαρτό προερχόμενο από όλες τις πηγές εφόσον αυτό υπερέβαινε τις 12.000 ευρώ, με ένα συντελεστή που διαμορφωνόταν ως εξής:
0,7 για ετήσια εισοδήματα από 12.001 έως 20.000 ευρώ
1,4% για ετήσια εισοδήματα από 20.001 έως 30.000 ευρώ
2% για ετήσια εισοδήματα από 30.001 έως 50.000 ευρώ
4% για ετήσια εισοδήματα από 50.001 έως 100.000 ευρώ
6% για ετήσια εισοδήματα από 100.001 έως 500.000 ευρώ
Καλαμάτα 13/02/2017
Παύλος Κρανιώτης
Λογιστής - Φοροτεχνικός
